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La fraude, un enjeu majeur pour les PME : # 2 Investiguez et remediez !

Paris | 05.01.2026

Selon une enquête récente, 69 % des entreprises ont subi au moins une tentative de fraude au cours de l’année. Pourtant, le risque reste largement sous-estimé, notamment par les PME. Trop matures pour se limiter à des contrôles informels, mais pas assez dimensionnées pour déployer des dispositifs complexes et coûteux, les PME sont particulièrement exposées aux risques de fraude interne, y compris lorsqu’elles sont intégrées à un groupe international. Pourtant, des mesures de prévention simples, un dispositif efficace en cas d’alerte, et un accompagnement externe régulier permettent de limiter les conséquences de la fraude pour l’entreprise.

1. LA FRAUDE

La fraude interne, ou fraude occupationnelle, désigne tout acte intentionnel commis par un salarié, un dirigeant ou un collaborateur visant à détourner des ressources de l'entreprise à des fins personnelles.

Le détournement d'actifs est la méthode la plus courante et représente 89 % des cas. Elle inclut le vol de liquidités ou de stock, les paiements à des fournisseurs fictifs, la falsification de notes de frais ou le versement de salaire à des employés fictifs.

La manipulation des états financiers, bien que plus rare (5% des cas), est de loin la méthode la plus coûteuse pour l'entreprise. Elle inclut la sous-estimation des dépenses ou des passifs, la surévaluation des revenus ou des actifs, et l'enregistrement d'ajustements comptables en vue d'atteindre des objectifs de performance.

Le modèle du criminologue Donald R. Cressey identifie trois éléments clés à l'origine des actes frauduleux :

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Pression :
un besoin financier personnel ou professionnel (dettes, niveau de vie coûteux, objectifs irréalistes) qui pousse à agir.
Rationalisation :
une justification morale ou psychologique que se donne l'auteur pour légitimer son acte (“je le mérite", “tout le monde le fait", “je rembourse plus tard").
Opportunité :
l'existence de faiblesses dans le contrôle interne qui rend possible la fraude.

Si les deux premiers facteurs échappent en grande partie au contrôle de l’entreprise, celle-ci peut agir sur le troisième facteur en limitant les opportunités grâce à la prévention (voir notre article « La fraude, un enjeu majeur pour les PME : # 1 anticipez, sécurisez, alertez »)

Si malgré les actions de prévention, une fraude est détectée, l’entreprise peut limiter l’impact du préjudice grâce à une investigation efficace, et la mise en place d’un plan de remédiation.

2. INVESTIGATION

La détection d’une fraude place immédiatement l’entreprise dans une situation de crise critique pour sa stabilité, sa réputation et sa sécurité financière.

Sa capacité à réagir rapidement conditionne la maitrise des risques.

Certaines actions sont essentielles pour garantir une réponse efficace, rigoureuse, et solide juridiquement :

Sécurisation des systèmes et des accès
Préservation des preuves
Lancement d’une investigation financière
Gestion de la communication interne et externe

La réactivité et la discrétion sont déterminantes pour limiter les impacts. En effet, en complément du coût direct du détournement, il faut prendre en considération les conséquences indirectes telles que les coûts juridiques, les coûts de réorganisation, le risque réputationnel et la perte de confiance.

L’investigation financière est une enquête qui vise à comprendre comment la fraude a été commise, par qui, depuis quand, et pour quel montant, et de documenter ces éléments dans un rapport.

Ce rapport est un outil essentiel à l’entreprise afin d’établir avec ses conseils externes la réponse juridique appropriée.

Une investigation efficace comprend plusieurs étapes, qui peuvent être menées simultanément : collecte et sécurisation des preuves, analyse informatique approfondie pour identifier les traces numériques de la fraude, formulation et vérification des hypothèses de schémas frauduleux, entretiens ciblés avec des collaborateurs ou témoins, analyse de données à l’aide d’outils spécialisés.

Les PME disposent rarement des ressources internes suffisantes – humaines et techniques – pour conduire ce type d’enquête de manière approfondie et sécurisée, tout en préservant la continuité opérationnelle de l’entreprise, dans une période de crise. De plus, la proximité entre collaborateurs peut rendre l’exercice complexe.

Dans ce contexte, le recours à un expert externe en Forensic Accounting, terme qui désigne l’intégration de compétences comptables, d’audit et d’investigation, devient une solution stratégique.

Les avantages d’un expert externe en Forensic Accounting sont:

La détection d’irrégularités cachées grâce à une expertise spécialisée, des techniques avancées et des outils professionnels.
La communication à un tiers indépendant d’informations sensibles non exprimées en interne
La préservation de la continuité opérationnelle en permettant aux collaborateurs de rester concentrés sur leur périmètre
Une confidentialité préservée, essentielle pour protéger la réputation.
La préparation d’un rapport robuste au service des procédures judiciaires et réglementaires.

Externaliser cette phase critique à des experts permet non seulement de protéger l’entreprise, mais aussi de restaurer la confiance.

Les avancées de l’Intelligence Artificielle transforment l’investigation financière

Aujourd’hui, plus de 60 % des cabinets spécialisés en Forensic intègrent l’IA pour accélérer la collecte et l’analyse des preuves. Ces outils, s’ils ne remplacent pas l’analyse et la réflexion de l’investigateur, permettent de réduire le temps de traitement et d’en augmenter l’efficacité. Ils peuvent être utilisés par exemple pour le tri et l’analyse de données, l’identification d’anomalies dissimulées dans des volumes de données massifs, le rapprochement de documents, ou l’identification de schémas frauduleux complexes.

3. LA REMEDIATION
Une fois la fraude maîtrisée, il est essentiel d'engager sans délai les mesures de remédiation. L'objectif est double : limiter les risques de récidive et rassurer les parties prenantes.

Cela implique :

La mise en œuvre de mesures correctives immédiates et visibles afin de renforcer les dispositifs de contrôle
Le recours à des audits externes réguliers pour objectiver les actions et tester l'efficacité des contrôles.
Le déploiement d'une communication transparente
La conduite de formations internes auprès des collaborateurs.

Une remédiation bien menée ne se limite pas à réparer : elle constitue un levier stratégique pour renforcer la résilience de l'entreprise et restaurer durablement la confiance.

CONCLUSION

La fraude interne n’est pas une éventualité théorique : c’est une menace concrète pour la majorité des entreprises.

Si elle ne peut être totalement évitée, ses impacts peuvent être maîtrisés grâce à une approche en trois temps : 1) prévenir, pour réduire les opportunités, 2) investiguer, avec rapidité et discrétion pour limiter le préjudice, et 3) remédier, afin de renforcer durablement les contrôles, prévenir la récidive et restaurer la confiance.

Nos équipes sont à votre disposition pour échanger et répondre à toutes vos questions.
N’hésitez pas à nous contacter.

Pour plus d'informations, rejoignez notre webinaire "La fraude financière, un enjeu majeur de prévention pour les PME", le 13 janvier 2026 à 11h00. Participation gratuite. Incription ici »