Berücksichtigung der EU-Sanktionen gegen Russland: Eine Compliance-Herausforderung für Unternehmen (1/2)

Dieser Artikel, der auf dem neuesten Stand des jüngsten Sanktionspakets ist, soll die wichtigsten Maßnahmen zusammenfassen, die die EU als Reaktion auf die russische Invasion in der Ukraine ergriffen hat. Diese Zusammenfassung ist nützlich, damit Unternehmen ihre Sanktions- und Embargoprogramme, die sich naturgemäß ändern, anpassen können.​​
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Seit der Annexion der Krim im Jahr 2014 hat die EU eine Reihe von restriktiven Maßnahmen (oder Sanktionen) gegen Russland verhängt, die unter anderem Handelsbeschränkungen, Exportverbote für sensible Technologien, das Einfrieren von Finanzguthaben sowie Beschränkungen des Zugangs zum europäischen Finanzmarkt für bestimmte russische Unternehmen umfassen.

Diese Maßnahmen sollen Russland wirtschaftlich unter Druck setzen und seine Militärindustrie schwächen, um es zu zwingen, die territoriale Integrität der Ukraine zu respektieren und eine diplomatische Lösung für den Krieg zu finden.

Die Kenntnis und Analyse dieser Sanktionen durch die Unternehmen im Hinblick auf ihre Geschäftstätigkeit ist umso wichtiger, um das Risiko von Nachwirkungen oder Behauptungen in den Medien zu vermeiden, die ihren Ruf oder ihren Börsenkurs beeinträchtigen können, wie die jüngste Anklage gegen das Unternehmen Technip wegen seiner Beteiligung am Arctic LNG-Projekt belegt. Diese Maßnahmen betreffen zwar in erster Linie Unternehmen, die weiterhin Handelsbeziehungen mit Russland unterhalten, sie können aber auch Unternehmen betreffen, die Verträge mit natürlichen oder juristischen Personen abschließen, die direkt oder indirekt von russischem Kapital kontrolliert werden, oder die Maßnahmen zur Umgehung der Sanktionen einführen.

1. Vorstellung der wichtigsten von der Union verhängten Sanktionen

Bereits 2014 hatte die EU wegen der Annexion der Krim und der fehlenden Umsetzung des am 5. September 2014 unterzeichneten Minsker Abkommens Sanktionen gegen Russland verhängt.

Seit dem Einmarsch Russlands in die Ukraine am 24. Februar 2022 hat die EU schrittweise neue Sanktionen gegen Russland verhängt. So wurden bis zum 23. Juni 2023 elf "Sanktionspakete" verabschiedet, und ein zwölftes ist bei der Kommission in Vorbereitung.

Die wichtigsten Referenztexte, wenn es um die europäischen Sanktionen gegen Russland geht, sind :

• die Verordnung (EU) Nr. 833/2014 des Rates vom 31. Juli 2014, die ein breites Spektrum an Maßnahmen vorsieht, die auf bestimmte Wirtschaftszweige und Tätigkeiten abzielen;
• die Verordnung (EU) Nr. 269/2014 des Rates vom 17. März 2014 und der Beschluss 2014/145/GASP des Rates vom 17. März 2014, die Maßnahmen zum Einfrieren von Vermögenswerten und Einreisebeschränkungen für das Hoheitsgebiet der EU gegen benannte natürliche und juristische Personen vorsehen.

Außerdem können hinzugefügt werden:

• die Verordnung (EG) Nr. 765/2006 des Rates vom 18. Mai 2006 über restriktive Maßnahmen aufgrund der Lage in Belarus und der Beteiligung von Belarus an der russischen Aggression gegen die Ukraine;
• die Verordnung (EU) 2022/263 des Rates vom 23. Februar 2022, die restriktive Maßnahmen für die nicht von der ukrainischen Regierung kontrollierten Gebiete in den Oblasten Donezk, Luhansk, Cherson und Zaporija vorsieht.​

Hinweis: Diese Texte wurden mehrfach geändert. Es ist daher notwendig, sich auf ihre konsolidierten Fassungen zu beziehen, die regelmäßig von der Union veröffentlicht werden.

Schließlich nahm der Rat am 20. Juli 2023 restriktive Maßnahmen aufgrund der militärischen Unterstützung Irans für den Angriffskrieg Russlands gegen die Ukraine an (VO (EU) 2023/1529 des Rates, 20. Juli 2023: ABl. Nr. L 186, 26. Juli).

A. Die allgemeinen Sanktionen, die in der Verordnung (EU) Nr. 833/2014 enthalten sind

Die Verordnung (EU) Nr. 833/2014 ist der Text, der die sektoralen Sanktionen gegen Russland identifiziert. In diesem Dokument sind sehr viele Maßnahmen aufgeführt, die von Unternehmen befolgt werden müssen und die nicht leicht zu lesen und zu verstehen sind.

• Maßnahmen mit unterschiedlichen Zielen

 Zum Zeitpunkt dieses Artikels bestehen die in diesem Text vorgesehenen Sanktionen hauptsächlich aus den folgenden Einschränkungen.​

Darüber hinaus verbietet Artikel 12 der Verordnung "die wissentliche und absichtliche Teilnahme an Aktivitäten, deren Zweck oder Wirkung in der Umgehung" der in der Verordnung genannten Verbote besteht.

Hinweis: Aufgrund der Komplexität dieses Sanktionssystems sowie der zahlreichen Ausnahmen in den einzelnen Artikeln sollte für die Einzelheiten der Maßnahmen auf den Text der Verordnung (EU) Nr. 833/2014 verwiesen werden.

• Schwer zu fassende Maßnahmen
  

Die Verordnung (EU) Nr. 833/2014 ist jedoch nach wie vor schwierig umzusetzen. In der Tat wurden nacheinander zahlreiche Änderungen und Ergänzungen am Text vorgenommen. Auch wenn die Veröffentlichung der konsolidierten Fassungen eine gewisse Hilfe bei der Identifizierung der Sanktionen darstellt, verleiht die Hinzufügung von Sanktionen im Laufe der Zeit aufgrund von Lücken, die in der bereits bestehenden Regelung festgestellt wurden, dem Text einen "Sammelsurium"-Aspekt, bei dem es schwierig ist, sowohl die Gesamtkohärenz als auch den genauen Anwendungsbereich zu erkennen, insbesondere wenn es sich um Industriesektoren handelt, die Einfuhrbeschränkungen unterliegen.

Dieser Mangel an Kohärenz ist auch auf die notwendige Berücksichtigung widersprüchlicher Interessen durch die EU-Instanzen zurückzuführen; z. B. die Absicht der EU, die Einnahmen der russischen Regierung aus dem Verkauf von Gas und Öl zu verringern, während sie gleichzeitig die Energieversorgung der EU-Mitgliedstaaten sichern will, insbesondere derjenigen, die in diesem Bereich am stärksten von Russland abhängig sind. Auch die besonderen Interessen einiger Mitgliedstaaten wurden berücksichtigt, wie die Tatsache zeigt, dass der Diamantensektor bislang ausgenommen wurde (auch wenn das zwölfte Sanktionspaket wahrscheinlich auf diesen Sektor abzielen wird). 

Die meisten Sanktionen sehen detaillierte Ausnahmen von ihrer Anwendung vor. So sind Ausfuhrverbote für Güter und Technologien in der Regel mit Ausnahmen versehen, wenn diese Güter für humanitäre, medizinische oder pharmazeutische Zwecke bestimmt sind. Auch bei Beschränkungen der Einfuhr von Erdöl gibt es mehrere Ausnahmen, insbesondere für EU-Binnenstaaten.

Die Anhänge der Verordnung (EU) Nr. 833/2014, in denen die Waren, Güter und Technologien aufgeführt sind, für die Einfuhrbeschränkungen gelten, sind äußerst kompliziert zu lesen. Sie gehen so sehr ins Detail, dass es selbst für Produktspezialisten in den potenziell betroffenen Unternehmen schwierig ist, festzustellen, ob einige ihrer Produkte unter die Sanktionen fallen oder nicht.

All diese Faktoren erschweren die Analyse der tatsächlichen Verpflichtungen von EU-Staatsangehörigen, die zur Verhängung von Sanktionen verpflichtet sind. Insbesondere fehlt ein Durchführungsdokument in der Art von "Leitlinien", das es ermöglichen würde, die auf jede Art von Sanktionen anwendbaren Texte zusammenfassend zu identifizieren. Diese Schwierigkeit wird implizit von der Verordnung selbst anerkannt, in deren Artikel 10 es heißt: "Natürliche oder juristische Personen [...] können für ihre Handlungen nicht haftbar gemacht werden, wenn sie nicht wussten und keinen Grund zu der Annahme hatten, dass ihre Handlungen gegen die in dieser Verordnung festgelegten Maßnahmen verstoßen". Dieser Artikel schafft somit eine gewisse Unklarheit in Bezug auf die Verpflichtungen, die den Unternehmen tatsächlich auferlegt werden.

B. Individuelle Sanktionen​

Zusätzlich zu den in der Verordnung (EU) Nr. 833/2014 aufgeführten allgemeinen Sanktionen werden individuelle Sanktionen verhängt, die sich gegen Personen und Organisationen richten, die für die Unterstützung, Finanzierung oder Durchführung von Handlungen verantwortlich sind, die die territoriale Integrität, Souveränität und Unabhängigkeit der Ukraine untergraben, oder die aus solchen Handlungen einen Vorteil ziehen.

Nach Angaben des Rates richten sich die Sanktionen derzeit gegen insgesamt 1 800 Personen und Organisationen, darunter Wladimir Putin und sein Außenminister Sergej Lawrow.

Hinweis: Eine aktuelle Liste der natürlichen und juristischen Personen, die restriktiven Maßnahmen unterliegen, ist über das nationale Register der Einfrierungen der Generaldirektion des Schatzamtes zugänglich (https://gels-avoirs.dgtresor.gouv.fr/).

Sanktionen, die sich gegen Personen richten, bestehen aus einem Reiseverbot und dem Einfrieren von Vermögenswerten.  Reiseverbote hindern die im Anhang zum Beschluss 2014/145/GASP des Rates aufgeführten Personen daran, das Hoheitsgebiet der EU auf dem Land-, Luft- oder Seeweg zu betreten oder zu durchqueren.

Bei Sanktionen gegen Einrichtungen handelt es sich um das Einfrieren von Vermögenswerten. Das bedeutet, dass alle Konten bei Banken in der EU eingefroren werden, die den im Anhang der oben genannten Verordnung (EU) Nr. 269/2014 und des Beschlusses 2014/145/GASP des Rates aufgelisteten Einrichtungen gehören. Es ist auch verboten, ihnen direkt oder indirekt Gelder oder Vermögenswerte zur Verfügung zu stellen.

So dürfen die Zielpersonen ihre europäischen Bankkonten (oder das Konto eines von ihnen kontrollierten Unternehmens) nicht zur Zahlung oder zum Empfang von Zahlungen verwenden; und alle Einkünfte aus beweglichem oder unbeweglichem Vermögen, die auf dem Konto eingehen, werden eingefroren (Einzug von Mieten, verbotene Verkäufe usw.).

Anmerkung: Am 12. Oktober 2023 gab der Rat an, dass sich die eingefrorenen Vermögenswerte in der EU auf 21,5 Milliarden Euro beliefen (https://www.consilium.europa.eu/fr/policies/sanctions/restrictive-measures-against-russia-over-ukraine/sanctions-against-russia-explained/).

In diesem Rahmen dürfen die europäischen Bankinstitute, die eine Sorgfaltspflicht einhalten müssen, keine Gelder aus einer Transaktion entgegennehmen, die von einer Person oder Organisation getätigt wurde, deren Vermögenswerte gemäß den von der Union verhängten Sanktionen eingefroren sind.

Seit dem zehnten Sanktionspaket, das die EU am 25. Februar 2023 verabschiedet hat (ABl. Nr. L 59I), sind natürliche und juristische Personen, Organisationen und Einrichtungen, die in der Europäischen Union ansässig oder niedergelassen sind, verpflichtet:

• der zuständigen Behörde ihres Mitgliedstaats alle Informationen zu übermitteln, die die Durchführung der Verordnung (EU) Nr. 269/2014 erleichtern könnten, wie etwa Informationen über Gelder und wirtschaftliche Ressourcen, die sich im Gebiet der Union befinden und gemäß der Verordnung (EU) Nr. 833/2014 eingefroren wurden (oder hätten eingefroren werden müssen);
  

• mit der zuständigen Behörde bei der Überprüfung dieser Informationen gemäß Artikel 8 der Verordnung (EU) Nr. 269/2014 zusammenzuarbeiten.

Das Einfrieren von Vermögenswerten ist jedoch nicht gleichbedeutend mit der Einziehung von Vermögenswerten und kann auch nicht allein dazu führen. Dies erfordert eine gerichtliche Entscheidung, die auf Straftaten beruht.

Hinweis: In Frankreich kann eine solche Straftat durch den Verstoß gegen die Sanktionen selbst gekennzeichnet sein, der neben strafrechtlichen Sanktionen auch die Einziehung der betreffenden Vermögenswerte gemäß Artikel 459 § 1 bis des Zollkodex und den Artikeln 131-39 und 131-21 des Strafgesetzbuchs nach sich ziehen kann. 

C. Maßnahmen in Bezug auf die unkontrollierten ukrainischen Gebiete 

Die Verordnung (EU) 2022/263 des Rates vom 23. Februar 2022, geändert durch die Verordnung (EU) 2022/1903 des Rates vom 6. Oktober 2022, sieht bestimmte restriktive Maßnahmen als Reaktion auf die rechtswidrige Anerkennung, Besetzung oder Annexion bestimmter, nicht von der ukrainischen Regierung kontrollierter Gebiete der Ukraine in den Oblasten Donezk, Luhansk, Cherson und Zaporija (die "bezeichneten Gebiete" genannt) durch die Russische Föderation vor. ​

Bei diesen restriktiven Maßnahmen handelt es sich um Verbote von:

• Einführung von Waren mit Ursprung in den benannten Gebieten in die Union;
• Investitionen in Immobilien oder Körperschaften in den benannten Gebieten;
• Verkauf, Lieferung, Weitergabe oder Ausführung der in Anhang II der Verordnung aufgeführten Güter und Technologien in die bezeichneten Gebiete. Diese Güter und Technologien können in den folgenden Schlüsselsektoren verwendet werden: Verkehr, Telekommunikation, Energie, Prospektion, Exploration und Produktion von Öl, Gas und Bergbau;
  
• Erbringung von Dienstleistungen, die in direktem Zusammenhang mit touristischen Aktivitäten in den benannten Gebieten stehen.

Hinweis: Eine regelmäßig aktualisierte Karte, auf der die designierten Gebiete verzeichnet sind, ist auf der Website des französischen Verteidigungsministeriums (https://www.defense.gouv.fr/ukraine-point-situation​) zu finden.

D. Die gegen Belarus verhängten Sanktionen

Aufgrund der Beteiligung Weißrusslands an der militärischen Invasion der Ukraine durch Russland hat die EU seit 2022 eine Reihe von Maßnahmen ergriffen, zu denen unter anderem:

• das Verbot bestimmter Ausfuhren, insbesondere:
•  von Gütern und Technologien mit doppeltem Verwendungszweck nach Belarus oder zur Verwendung in Belarus,
• von Gütern und Technologien, die zur militärischen, technologischen, verteidigungs- und sicherheitspolitischen Entwicklung von Belarus beitragen können,
• von elektronischen oder Telekommunikationsgütern und -ausrüstungen,
• von Gütern und Technologien aus der Luft- und Raumfahrtindustrie;
• das Verbot der Einfuhr bestimmter Waren mit Ursprung in oder Herkunft aus Belarus in die Europäische Union;
  
• individuelle Sanktionen, die sich gegen einzelne Personen richten;
• den Ausschluss von fünf belarussischen Banken aus dem SWIFT-System;
• das Verbot, Geschäfte mit der Zentralbank von Belarus zu tätigen;
• Beschränkungen für finanzielle Einreisen aus Belarus in die EU;
• das Verbot, Weißrussland mit auf Euro lautenden Banknoten zu beliefern.

Diese Beschränkungen finden sich hauptsächlich in der konsolidierten Fassung der Verordnung (EG) Nr. 765/2006 des Rates vom 18. Mai 2006.

E. Die gegen den Iran verhängten Sanktionen

Am 20. Juli 2023 erließ der Rat restriktive Maßnahmen aufgrund der militärischen Unterstützung Irans für den von Russland gegen die Ukraine geführten Krieg (VO (EU) 2023/1529 o. J.).

Das neue Sanktionsregime verbietet die Ausfuhr von Bauteilen, die für den Bau und die Herstellung von Drohnen ("unbemannte Luftfahrzeuge" oder UAVs) verwendet werden, aus der EU in den Iran. Darüber hinaus sind iranische Personen und Organisationen auf der Liste der Personen und Organisationen aufgeführt, die restriktiven Maßnahmen unterliegen, weil sie die territoriale Integrität, Souveränität und Unabhängigkeit der Ukraine gefährden oder bedrohen, insbesondere aufgrund ihrer Beteiligung am iranischen UAV-Programm. Diese Liste ist in der Verordnung (EU) 2023/1496 des Rates vom 20. Juli 2023 enthalten.

Wie bereits erwähnt, umfassen diese restriktiven Maßnahmen das Einfrieren von Vermögenswerten, wobei es EU-Bürgern und -Unternehmen untersagt ist, den Zielpersonen Gelder zur Verfügung zu stellen. Natürliche Personen sind zudem mit einem Reiseverbot belegt, das sie daran hindert, in das EU-Gebiet einzureisen oder es zu durchqueren.​

2. Schlussfolgerung

Auch wenn es schwierig ist, die langfristigen Auswirkungen der Sanktionen auf Russland zu bewerten, scheint Russland den bisherigen Maßnahmen der EU besser als erwartet standgehalten zu haben, sowohl was seine Wirtschaft im Allgemeinen als auch seine Fähigkeit zur Kriegsführung betrifft.

Diese relative Auswirkung lässt sich unter anderem dadurch erklären, dass die Sanktionen nicht "global" sind - sie werden nur von bestimmten Ländern verhängt - und dass Russland Wege gefunden hat, die Sanktionen zu umgehen und trotzdem Güter und Technologien zu erwerben, die es ihm ermöglichen, den Krieg fortzusetzen.

Anm. d. Ü.: In einem späteren Artikel werden wir uns daher mit den Grenzen der derzeitigen Sanktionen sowie den von der EU geplanten Reaktionen zur Stärkung der Wirksamkeit der Sanktionen befassen. ​